营改增后，启安集团员工是这样报销的！
发布时间：
2016-05-19
乙：是呀，关于“营改增”的会
甲：我去，“营改增”和你工作有啥关系吗？
乙：额，学习一下，人人都会涉及到报销嘛
小编着实感动了，为该同事学无止境的态度点赞！
也许你会纳闷：工作的时候，听见同事在聊“营改增”；吃饭的时候，还是听见同事在聊“营改增”......那么，“营改增”到底是什么？
“营改增”：即营业税改征增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，减少了重复纳税的环节，加快了财税体制改革，进一步减轻企业税负。根据国家税改工作安排，“营改增”已于2016年5月1日在全国范围内全面实施。
在大致了解“营改增”为何方神圣之后，我们还需要区分两组概念，这关系到企业及员工的日常报销。
1、增值税进项税与销项税
增值税税额=销项税额-进项税额
注：销项税是一般纳税人（企业）在销售货物时向购货方收取的增值税款；进项税是一般纳税人（企业）购进货物或应税劳务所支付的增值税款。
2、增值税专用发票与普遍发票2 增值税专用发票与普通发票
就发票使用主体而言：增值税专用发票一般只能由一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；增值税普通发票指专用发票以外的纳税人使用的其他发票。需要注意的是：增值税专用发票可以用来抵扣增值税进行税额，但普通发票不可以。
相信机智的亲们一下子就看到了“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”（重要的事情要说三遍！！！）别愣着了，快随小编来看看哪些项目可以抵扣，哪些项目不可抵扣。
可抵扣增值税进项税的项目（开增值税专票）
| 序号 | 常见报销事项 | 供应商类型 | 税率或征收率 |
| 1 | 办公用品、办公耗材 | 一般纳税人 | 17% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 2 | 购置固定资产（家具、设备、汽车等） | 一般纳税人 | 17% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 3 |
差旅费中的住宿费 |
一般纳税人 | 11% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 4 |
会议费中的场租费、会务费等 |
一般纳税人 | 11% |
| 小规模纳税人 | 6% | ||
| 5 | 邮寄费 | 一般纳税人 | 11% |
|
小规模纳税人 |
3% | ||
| 6 | 印刷费 | 一般纳税人 | 17% |
| 小规模纳税人 | 6% | ||
| 7 | 软件、汽油费；绿植（非农业生产者销售资产情形） | 一般纳税人 | 17% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 8 | 修理费（汽车、设备等） | 一般纳税人 | 17% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 9 | 租车费；设备租赁费 | 一般纳税人 | 17% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 10 | 房租 | 一般纳税人 | 11% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 11 | 邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等 | 一般纳税人 | 11% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 12 | 通信费（非用于个人福利） | 一般纳税人 | 11% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 13 | 上网费 | 一般纳税人 | 6% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 14 | 技术咨询（可行性论证等） | 一般纳税人 | 6% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 15 | 软件开发、测试、维护等；购买依靠信息技术提供的流程管理服务等 | 一般纳税人 | 6% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 16 | 仓储费；装卸费；搬运费；快递费；代理报关费；运输代理费 | 一般纳税人 | 6% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 17 | 产品认证、技术认证；审计费、顾问费、律师费 | 一般纳税人 | 6% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 18 | 车辆保险 | 一般纳税人 | 6% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 19 | 电费 | 一般纳税人 | 17% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 20 | 水费；供暖费；燃气费；报刊订阅 | 一般纳税人 | 13% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 21 | 设计费；广告费；展览费 | 一般纳税人 | 11%、6% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 22 | 物业费、清洁费、绿化费 | 一般纳税人 | 11%、6% |
| 小规模纳税人 | 3% | ||
| 23 |
过路费（2016年5月-7月）
|
高速公路通行费 | 3% |
| 一级公路、二级公路、桥、闸通行费 | 5% | ||
| 24 | 劳动保护费 | 一般纳税人 | 17% |
| 小规模纳税人 | 3% |
不可抵扣增值税进项税的项目（开增值税普票、定额票）
|
序号 |
常见报销事项 |
可抵扣进项 |
发票类型 |
|
1 |
招待费 |
无法抵扣进项 |
增值税普通发票 |
|
2 |
差旅费中的餐饮、交通费 |
无法抵扣进项 |
增值税普通发票 |
|
3 |
会议费中的餐饮费 |
无法抵扣进项 |
增值税普通发票 |
|
4 |
职工福利费 |
无法抵扣进项 |
增值税普通发票 |
|
5 |
鲜活肉产品；鲜活蛋产品 |
无法抵扣进项 |
增值税普通发票 |
|
6 |
交通费 |
无法抵扣进项 |
增值税定额发票 |
|
7 |
停车费 |
无法抵扣进项 |
增值税定额发票 |
|
8 |
ETC充值 |
无法抵扣进项 |
增值税普通发票 |
江苏启安建设集团有限公司
|
序号 |
信息类别 |
详细信息 |
|
1 |
客户名称 |
江苏启安建设集团有限公司 |
|
2 |
纳税识别号 |
913206811388337938 |
|
3 |
地址 |
江苏省启东市人民中路683号 |
|
4 |
开户银行 |
建设银行启东支行 |
|
5 |
银行帐号 |
32001647636050429527 |
|
6 |
联系电话 |
051383312354 |
|
7 |
目前纳税资格状况 |
增值税一般纳税人 |
江苏启安建设集团装饰装潢有限公司
|
序号 |
信息类别 |
详细信息 |
|
1 |
客户名称 |
江苏启安建设集团装饰装潢有限公司 |
|
2 |
纳税识别号 |
913206817439159222 |
|
3 |
地址 |
江苏省启东市人民中路683号 |
|
4 |
开户银行 |
建设银行启东支行 |
|
5 |
银行帐号 |
32001647636050430677 |
|
6 |
联系电话 |
051383312354 |
|
7 |
目前纳税资格状况 |
增值税一般纳税人 |
启东市启安劳务有限公司
|
序号 |
信息类别 |
详细信息 |
|
1 |
客户名称 |
启东市启安劳务有限公司 |
|
2 |
纳税识别号 |
913206817395682007 |
|
3 |
地址 |
江苏省启东市人民中路683号 |
|
4 |
开户银行 |
建设银行启东支行 |
|
5 |
银行帐号 |
32001647636051324193 |
|
6 |
联系电话 |
051383312354 |
|
7 |
目前纳税资格状况 |
增值税一般纳税人 |
那下面，小编用一些常见的案例来加以说明：
1、招待费
企业接待小明来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗？
招待费，当然不可以抵扣呀！即便开了专票也不行。并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税，合理使用呦！
2、差旅费
我之后要出差一周，营改增后，我需要注意些什么呢？
出差会发生的费用是，餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专票抵扣呦！
3、会议费
企业近期要开业务推动会，我负责会议组织，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都能抵扣吧？
会议费中的场租费、会务费可以抵扣，但是餐饮费是不可以抵扣的噢！
4、福利费
企业让我来负责采购节日物资，我买了好多礼品和食品，还开了专票呢！
作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的啦！
5、办公用品
购买办公用品，供应商C开专票，价格1170元，供应商B，开普票也是1170元。
办公用品专票是可以抵扣的，供应商B不能抵扣还那么高价格，当然选择供应商C啊。
6、营改增前，未处理的报销
我今年还有些费用没报销，营改增后还能报销吗？
能啊，但是6月30日前要报销完毕呦。5月1日后，发生费用支出尽可能的索取专票！
7、集中采购，开票注意事项
公司需集中采购一批商品，要注意一些什么？
合同中注明价格是否包含税金，约定什么类型的发票，取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致。
8、开票、报销
从供应商处获得发票后，应注意些什么呢？
取得发票时，要仔细核对发票联和抵扣联是否齐全；开票信息是否齐全、准确无误；字迹是否清晰；是否有压线、错格；发票联和抵扣联是否加盖发票专用章，不要忘记了哦。另外，专票管理要求严格，必须自开具之日起180天内认证通过方可抵扣进项税，而且，报销时需同时持发票联和抵扣联才可以哦。
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